Um Ativo Não-Performado refere-se a uma classificação para empréstimos em livros de instituições que estão em inadimplência ou estão em mora em pagamentos programados de principal ou juros. Na maioria dos casos, a dívida é classificada como inadimplente quando os pagamentos de empréstimos não foram feitos por um período de 90 dias. Embora 90 dias de inadimplemento seja o período padrão de tempo para que a dívida seja classificada como inadimplente, a quantidade de tempo decorrido pode ser menor ou maior, dependendo dos termos e condições estabelecidos em cada empréstimo.
Os bancos geralmente classificam os empréstimos como não-performados após 90 dias de não pagamento de juros ou principal, o que pode ocorrer durante o prazo do empréstimo ou por falha no pagamento do principal devido no vencimento. Por exemplo, se uma empresa com um empréstimo de R$ 5 milhões com pagamentos de apenas R$ 25.000 por mês não fizer um pagamento por três meses consecutivos, o credor pode ser obrigado a categorizar o empréstimo como não performado. Um empréstimo também pode ser categorizado como não performado se uma empresa faz todos os pagamentos de juros, mas não pode pagar o principal no vencimento.
Carregar ativos inadimplentes, também chamados de empréstimos inadimplentes, no balanço coloca três encargos distintos sobre os credores. O não pagamento de juros ou principal reduz o fluxo de caixa para o credor, o que pode prejudicar os orçamentos e diminuir os ganhos. As provisões para perdas de empréstimos destinadas a cobrir perdas potenciais reduzem o capital disponível para a concessão de empréstimos subsequentes. Uma vez que as perdas reais de empréstimos inadimplentes são determinadas, eles são baixados contra lucros.
Os credores geralmente têm quatro opções para recuperar algumas ou todas as perdas resultantes de ativos inadimplentes. Quando as empresas enfrentam dificuldades para fazer frente ao serviço da dívida, os credores podem tomar medidas proativas para reestruturar os empréstimos para manter o fluxo de caixa e evitar classificar os empréstimos como inadimplentes. Quando os empréstimos inadimplentes são garantidos por ativos dos devedores, os credores podem tomar posse da garantia e vendê-la para cobrir perdas na medida do seu valor de mercado.
Os credores também podem converter a dívida vencida em ações do devedor, que podem apreciar até o ponto de recuperação total do principal perdido no empréstimo inadimplente. Quando as obrigações são convertidas em novas ações, o valor das ações originais é normalmente eliminado. Como um último recurso, os bancos podem vender dívidas perante descontos para empresas que se especializam em cobrança de empréstimos. Os credores geralmente vendem empréstimos inadimplentes que não são garantidos, com garantia ou quando os outros meios de recuperação de perdas não são rentáveis. Refere-se a uma classificação para empréstimos nos balanços de instituições financeiras que estão em inadimplência ou estão em mora em pagamentos programados de principal ou juros.
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